Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite
Vous percevez une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse ? Ces sommes sont soumises à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Percevez-vous une majoration de pension ou un avantage accessoire ?
Oui
Vous percevez une majoration de pension ou un avantage accessoire
Non
Vous ne percevez ni majoration de pension ni avantage accessoire
Touchez-vous le minimum vieillesse ou une autre allocation de solidarité ?
Oui
Vous touchez le minimum vieillesse ou une autre allocation de solidarité
Non
Vous ne touchez pas d'allocation vieillesse de solidarité
Avez-vous perçu une retraite en capital ?
Oui
Vous avez perçu une retraite en capital
Non
Vous n'avez pas perçu de retraite en capital
Touchez-vous l'allocation veuvage ?
Oui
Vous touchez l'allocation veuvage
Non
Vous ne touchez pas l'allocation veuvage
Touchez-vous une allocation en tant qu'ancien combattant ?
Oui
Vous touchez une allocation en tant qu'ancien combattant
Non
Vous ne touchez pas d'allocation d'ancien combattant
Touchez-vous l'allocation de reconnaissance versée aux harkis ?
Oui
Vous touchez l'allocation de reconnaissance versée aux harkis
Non
Vous ne touchez pas l'allocation de reconnaissance versée aux harkis
Touchez-vous l'allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires ?
Oui
Vous touchez l'allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires
Non
Vous ne touchez pas l'allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires
Retraites de base et complémentaires
Vous devez déclarer les pensions de retraite versées par les organismes suivants :
Régimes obligatoires de base
Régimes obligatoires complémentaires
Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
État.
Vous devez déclarer les pensions de réversion versées par les organismes suivants :
Régimes obligatoires de base
Régimes obligatoires complémentaires
Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
État.
Vous devez aussi déclarer les pensions suivantes :
Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires
Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.
Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.
Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires.
Majorations et avantages accessoires
Vous devez déclarer les éléments suivants :
Majorations pour charges de famille
Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)
Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)
Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).
Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.
Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.
La majoration pour assistance d'une tierce personne n'est pas à déclarer.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Minimum vieillesse, Aspa, Asi
Vous n'avez pas à déclarer les revenus suivants :
Toutefois, vous devez déclarer une pension versée par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas 4 023,51 € par an, uniquement si vos ressources annuelles dépassent :
12 411,44 € pour une personne seule
19 268,80 € pour un couple.
Retraite versée en capital
Vous devez déclarer les prestations de retraite versées sous forme de capital, en particulier le versement forfaitaire unique (qui remplace une pension de faible montant, par exemple dans le régime complémentaire Agirc-Arrco).
Si les prestations de retraite sont versées sous forme de capital, vous pouvez opter pour l'un des modes d'imposition suivants :
Prélèvement au taux de 7,5 %, sous certaines conditions.
Le prélèvement au taux de 7,5 % est possible si vous remplissez les conditions suivantes :
Le versement du capital se fait en 1 fois
Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.
Le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 %.
Cela vaut aussi pour le versement en capital à la sortie d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp).
Allocation veuvage
Vous devez déclarer les allocations de veuvage.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
Allocation versée aux anciens combattants
Les allocations versées à certains anciens combattants sont à déclarer.
L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.
Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :
Minimum : 454 € par pensionné
Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.
L’allocation de reconnaissance du combattant (anciennement retraite du combattant) et la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d'un plafond) sont exonérées d'impôt sur le revenu.
Allocation de reconnaissance versée aux harkis
Vous ne devez pas déclarer l'allocation de reconnaissance (versée en rente ou en capital).
Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires
Vous ne devez pas déclarer l'allocation de vétérance.
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Formulaire : Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Site des impôts (Ministère chargé des finances)
Brochure pratique 2026 - Déclaration des revenus de 2025 (Ministère chargé des finances)
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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?
Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus différés ?
Impôt sur le revenu - L'allocation chômage ou de préretraite est-elle imposée ?
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 79 à 81 quater
- Code général des impôts : articles 156 à 163 quinvicies
- Décret n°2000-657 du 13 juillet 2000 instituant une mesure de réparation pour les orphelins dont les parents ont été victimes de persécutions antisémites
- Décret n°2004-751 du 27 juillet 2004 instituant une aide financière pour les orphelins dont les parents ont été victimes d'actes de barbarie durant la 2ème guerre mondiale
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-PENS-10-10-10 relatif aux pensions de vieillesse et de retraite imposables
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-PENS-20-10 relatif aux pensions de vieillesse et de retraite exonérées
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-PENS-10-10-10-20 relatif au régime fiscal de certaines pensions et allocations de vieillesse (Aspa, ASI, etc.)
- Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies
Contenu issu du site service-public.gouv.fr — Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), rediffusé dans le cadre du co-marquage (Licence Ouverte). Voir la fiche d'origine